Metoda stosowana w SCCOT
VAT w aplikacji SCCOT jest naliczany dla każdej pozycji osobno, w stosunku do jej ceny netto. Innymi słowy, bierzemy cenę netto każdej pozycji, do niej doliczamy stawkę VAT i wyliczamy cenę brutto.
Następnie sumujemy całą cenę netto w ramach danego rozdziału (lub działu), wartość VAT oraz sumę brutto.
Metody alternatywne
Istnieje jeszcze kilka metod, z czego najpopularniejszą jest sumowanie ceny netto za wszystkie pozycje, a następnie wyliczenie VAT od sumy cen wszystkich pozycji.
Przykładowe obliczenie i możliwe różnice
Przyjrzyjmy się teraz konkretnemu przykładowi. Mamy 3 pozycje:
Pozycja A - 16,83 zł netto
Pozycja B - 13,92 zł netto
Pozycja C - 9,36 zł netto
Zastosujmy stawkę VAT 23%.
Metoda stosowana w SCCOT
Wykorzystywana w SCCOT oraz w narzędziach Ministerstwa Finansów metoda działa według następujących obliczeń. Na początek wyliczamy VAT dla każdej pozycji osobno:
16,83zł * 0,23 = 3,8709. Zaokrąglenie: 3,87zł
13,92zł * 0,23 = 3,2016. Zaokrąglenie: 3,20zł
9,36zł * 0,23 = 2,1528. Zaokrąglenie: 2,15zł
A następnie sumujemy ceny netto oraz VAT za poszczególne pozycje:
Cena netto: 16,83 + 13,92 + 9,36 = 40,11 zł
VAT: 3,87 + 3,2 + 2,15 = 9,22 zł
Brutto = 40,11 + 9,22 = 49,33 zł
Metoda alternatywna
Polega na zsumowaniu cen netto i wyliczenie VAT od sumy cen netto wszystkich pozycji.
Sumowanie cen netto: 16,83 + 13,92 + 9,26 = 40,11 zł
Obliczenie VAT: 40,11 * 0,23 = 9,2253. Zaokrąglenie: 9,23
Wartość brutto: 40,11 + 9,23 = 49,34 zł
Jak widać, pojawiła się różnica jednego grosza, wynikająca z zaokrągleń. Jest to pokłosie stosowania różnych metod obliczania VAT, dlatego w SCCOT trzymamy się rekomendacji MF oraz dobrych praktyk stosowanych w największych programach do fakturowania i prowadzenia księgowości.